Cuánto paga de IRPF un autónomo

El IRPF es junto con el IVA uno de los impuestos que más dolores de cabeza dan a los trabajadores autónomos.

El Impuesto sobre la Renta de las personas físicas es progresivo.  Esto quiere decir que no es igual para todos, y que, cuánto más ganes, más se debe pagar.

Retenciones de IRPF para autónomos en 2018

Actualmente la retención en IRPF por rendimientos de actividades profesionales y el ingreso a cuenta por rentas del trabajo es del 15%. Es decir, trimestralmente, de todo lo facturado por el trabajo que se hayas realizado, deberás pagar el 15% de lo declarado a Hacienda y también será el porcentaje de IRPF que deberás aplicar en tus facturas.

Aunque este porcentaje del 15% en un principio sólo se aplicaba a profesionales autónomos con ingresos bajos (menos de 15.000 euros anuales), lo cierto es que con la Reforma Fiscal de 2014, esta medida se extendió a todos los trabajadores profesionales autónomos, independientemente de los ingresos que declaren.


En el caso de los autónomos profesionales o que venden a un cliente final, la cantidad que se paga de IRPF es diferente. Los autónomos cuyo epígrafe en el IAE consta como actividad empresarial, deberán pagar un 20% de sus beneficios en concepto de IRPF. Sin embargo, no podrán aplicar las retenciones en las facturas de autónomo que realizan a sus clientes. Estos autónomos deberán hacer frente a este impuesto en cada declaración trimestral. Para ello, se realizará se restarán los gastos que se puedan deducir a los ingresos obtenidos y, a este beneficio se le aplicará el 20%.

Cuánto paga de IPRF un autónomo

Retenciones de IRPF para nuevos autónomos

Sin embargo, para los nuevos autónomos y como medida de estímulo, la Agencia Tributaria permite que se aplique el 7% en concepto de IRPF durante los primeros tres años. Para poder disfrutar de esta rebaja será necesario no haber desempeñado ninguna actividad profesional anteriormente.  Superado ese periodo,  deberán aplicar el mismo porcentaje de IRPF en sus facturas que el resto del autónomos: 15%

Esta reducción del porcentaje a declarar trimestralmente como IRPF se une a otras medidas, como por ejemplo, la cuota de autónomos de 50 euros o tarifa plana de la que se pueden beneficiar los nuevos autónomos.

IRPF de los Autónomos

Tramos IRPF año 2018

La Agencia Tributaria establece una serie de tramos con diferentes porcentajes a aplicar sobre la base liquidable general. Estos porcentajes son los que se aplican en la declaración anual de la renta. Este impuesto es progresivo, por que lo que se deberá pagar más cuanto mayores sean los ingresos. Aquí podrás ver los tramos de IRPF generales para el año 2018, aunque pueden variar en función de las características personales y familiares de cada persona:

  • 19% de IRPF => para bases imponibles entre 0€ y 12450€
  • 24% de IRPF => para bases imponibles entre 12450€ y 20200€
  • 30% de IRPF => para bases imponibles entre 20200€ y 35200€
  • 37% de IRPF => para bases imponibles entre 35200€ y 60000€
  • 45% de IRPF => para bases imponibles de 60.000€ o superiores

 

Cómo se liquida el IRPF

Para liquidar el IRPF trimestralmente deberás presentar el modelo 130 o el modelo 131 en función del régimen de IRPF al que estés acogido.
Cómo retener el IRPF en la factura del autónomo