Los gastos de Navidad que pueden deducirse los autónomos

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La Navidad está a la vuelta de la esquina, y con ella un aumento de gastos para muchos autónomos. Los trabajadores por cuenta propia acostumbran a tener detalles con sus clientes, proveedores o con los empleados que tengan a su cargo, es habitual que se celebren cenas de Navidad y la Lotería es todo un clásico por estas fechas. Lo que no todos saben es que los autónomos pueden deducirse una serie de gastos navideños, algo que sin duda les ayudará a soportar mejor esta inversión extraordinaria realizada en unas fechas tan señaladas.

Cómo deducir gastos de Navidad: regalos, cesta y cena

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Listado de gastos navideños que pueden deducirse los autónomos

La clave para poder deducirnos del IVA o IRPF los gastos navideños es demostrar su relación con la actividad profesional. Por ejemplo, podemos deducir una cena de empresa; pero no lo podemos hacer cuando se trata de una comida familiar o con amigos. Podrás deducir algún detalle con tus clientes o trabajadores, pero no los regalos que hagas a tus hijos, sobrinos o a tu pareja. Este es el listado de gastos navideños más comunes que se pueden deducir los autónomos:

  • Cestas de Navidad
  • Felicitaciones de Navidad
  • Comidas y cenas navideñas
  • Décimos de Lotería

Comenzamos por las cestas y lotes de Navidad. La clave para poder deducirla es lo que se conoce como “Uso y Costumbre del negocio”. Si como autónomo acostumbras a ofrecer este tipo de prebendas, es un gasto deducible. Además de haberlas regalado anteriormente, debes la intención de hacerlo en el futuro también cuenta aunque sea difícil de demostrar. Conviene destacar que para ser deducible, la cesta no puede incluir productos propios. Por ejemplo, si tienes una quesería los quesos que incluyas deberías comprarlos a un tercero.

Hay autónomos que para reducir los gastos sustituyen la cesta navideña por una tarjeta navideña. Es una opción muy socorrida, que sirve para tener un gran detalle con las terceras personas básicas para el correcto funcionamiento del negocio. Por su carácter, se trata de un gasto necesario para mantener la relación con clientes, proveedores, etc., y como tal podemos deducir el IVA e IRPF de las tarjetas. Es un caso similar al de las tarjetas de visita.


El argumento de usos y costumbres también se aplica a las cenas y comidas de Navidad. Es obvio que la situación generada por el Coronavirus hizo que en 2020 hubiese muchas menos cenas de Navidad. Sin embargo, cuando es algo que se ha hecho cada año es un gasto deducible. Aquí hay que diferenciar entre comidas con trabajadores y clientes. Si es con los empleados a tu cargo, siempre será deducible. Si invitas a personas de otra empresa (clientes, proveedores) solo se puede deducir  si cumple el requisito necesario para que el gasto sea deducible, es decir, si se puede justificar la necesidad de la reunión para la actividad de tu negocio.

El cuarto gasto navideño deducible para los autónomos son los décimos de Lotería. El 22 de diciembre es una fecha señalada por muchos, ya que se celebra el sorteo extraordinario de Navidad. Muchos negocios juegan décimos con sus clientes, tanto para este sorteo como para el de El Niño el 6 de enero. Para poder deducir estos gastos, es imprescindible justificar el gasto con una factura. Además, podemos deducir hasta un 1% del importe neto de nuestra cifra de negocio en el periodo impositivo.

A diferencia de lo que pasa con cestas, cenas o felicitaciones, los décimos vendidos a los trabajadores no son deducibles. Así, cuando un empresario compra una serie de décimos para que toda la plantilla juegue el mismo número los está vendiendo a los trabajadores, que deberán abonar la cantidad del décimo. En ese supuesto, Hacienda considera que no es un gasto deducible. Si tienes alguna duda al respecto, siempre puedes consultar a tu asesor o gestor sobre la deducción de los gastos navideños para autónomos.

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