Libros de registro contable Autónomos: IRPF

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(IRPF) es un impuesto que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España o contribuyentes.

Los autónomos están obligados a llevar una serie de registros contables para cumplir con la normativa en relación a sus obligaciones formales y registrales. En función del régimen elegido y actividad realizada, se deberán llevar unos libros u otros.

IRPF autonomos- agencia tributaria

IRPF: Estimación directa normal

Para cumplir con sus obligaciones contables y registrales, los autónomos que opten por esta modalidad, en función de la actividad que realicen.

Actividades Mercantiles:  contabilidad ajustada al Código de Comercio y al Plan General de Contabilidad (libro Diario, Inventarios y  Cuentas Anuales). Los libros deberán estar legalizados en el Registro Mercantil.

Actividades no Mercantiles: 



  1. Libro registro de ventas e ingresos.
  2. Libro registro de compras y gastos.
  3. Libro registro de bienes de inversión.

Autónomos profesionales:

  1. Libro Registro de Ingresos
  2. Libro Registro de Gastos
  3. Libro registro de bienes de inversión
  4. Libro de provisiones de fondos y suplidos

IRPF: Estimación directa simplificada

En el caso de los autónomos que opten por la estimación directa simplicada, tendrán que llevar los siguientes registros contables:

Actividades empresariales:

  1. Libro registro de ventas e ingresos
  2. Libro registro de compras y gastos
  3. Libro registro de Bienes de Inversión

Actividades profesionales:

  1. Libro registro de ingresos
  2. Libro registro de gastos
  3. Libro registro de bienes de inversión
  4. Libro registro de provisiones y suplidos

Estimación objetiva del IRPF (por Módulos)

En este caso no es necesario llevar libros registro, pero sí conservar:

  • Todas las facturas emitidas, recibidas y los justificantes de los módulos aplicados.
  • Si se practican amortizaciones debe llevarse el libro de registro de bienes de inversión.
  • Cuando el rendimiento neto se calcule sobre el volumen de operaciones, deberá llevarse el libro registro de ventas e ingresos.

Fuente: Agencia tributaria