Declaración de la renta de los autónomos 2020-2021

Victoria Becerra -

La declaración anual de la renta se debe presentar, por regla general desde principios de Mayo hasta el último día de Junio del año siguiente al ejercicio que se declara. En 2020, del 1 de abril al 30 de junio debemos realizar la declaración de impuestos del año 2018 que es el último ejercicio económico completo.

El modelo D-100  es uno de los documentos fiscales más importantes, y es popularmente conocido como declaración anual de la renta de las personas físicas. Este documento recoge los rendimientos anuales de las actividades económicas de un trabajador autónomo. Aunque ahora ya ha sido un poco apartado por los servicios online.

La declaración de la renta de los trabajadores autónomos es diferente a la declaración de los trabajadores asalariados, ya que intervienen muchos más datos. Sin embargo, ahora se les ha facilitado un poco la declaración con la aparición de los borradores para los autónomos. Pero debemos ir con mucho cuidado.

Los trabajadores asalariados suelen confiar en los borradores que les ofrece la Agencia Tributaria, ya que esta conoce con exactitud los ingresos que generan con su actividad laboral. Mientras tanto, los autónomos no deben confirmar el borrador que se les entrega y enviarlo tal cual, ya que pueden existir diferentes errores en los ingresos y gastos, lo que conlleva multas y recargos.

Aspectos importantes en el pago del IRPF de los autónomos

El IRPF es un impuesto progresivo, esto implica que cuanto más gana un autónomo más debe pagar acogiéndose a distintos tramos en función del nivel de renta y de los siguientes aspectos:

  • Comunidad autónoma
  • Tipos de ingresos
  • Actividad desarrollada
  • Circunstancias familiares
  • Novedades de la declaración de la renta 2021

Novedades de la declaración de la renta 2021

Debido a la crisis del Coronavirus, existen muchas variaciones y novedades en la campaña de declaración de la renta en 2020, debido a la influencia de los ERTE en la declaración. Desde el 23 de marzo de 2021, la Agencia Tributaría a actividad un simulador denominado Renta WEB Open, para hacer simulaciones y cálculos de la renta. Además de implementar tecnología Big Data para reducir los errores del contribuyente y favorece un comportamiento fiscal correcto.

Cómo influyen los ERTE en la Declaración de la Renta de los autónomos de 2021

Aquellos autónomos que se han acogido al ERTE en 2020 debido a las circunstancias especiales de la COVID-19 no eximen del IRPF. Solo en estos casos: si un autónomo en el ejercicio de 2020 tiene dos pagadores distintos: si el importe del segundo y restantes pagadores no supera los 1500 euros, y todo el rendimiento de los trabajo supera los 22000 euros, no hay obligación de declarar. Por otro lado, si ocurre el importe del segundo y el restante de pagadores supera los 1500 euros, pero el total de los trabajos percibidos en el ejercicio no supera los 14.000 euros, no existe obligación de declarar.

En el caso de teletrabajo durante el confinamiento no son deducibles los gastos de la vivienda por suministros, es decir: Wifi, móvil, agua o electricidad. Así como la entrega de herramientas necesarias para el teletrabajo que no tienen consideración de retribuciones en especie.

En caso del pago de la prestación extraordinaria por cese de actividad no debe incluirse como un ingreso más del trimestre en el modelo 130 de pago fraccionado del IRPF.

Se niega el derecho a la deducción por maternidad ni la ayuda a la guardería durante el periodo de situación de ERTE, dado que no han ejercido la actividad.


Otra de las novedades de la Declaración de la Renta de 2021 es que se puede reutilizar el cálculo de la amortización de rendimientos de capital inmobiliario del año anterior a la declaración actual. Y también se puede trasladar de forma no manual, es decir automáticamente el contenido de los libros de IRPF correspondiente al modelo de renta del ejercicio de IPRF 2020.

Plazos de la declaración de la renta 2021

A continuación te mostramos las fechas claves para este año:

  • 7 de abril: comienza la campaña de la declaración de la renta.
  • 4 de mayo: empieza la solicitud de cita telefónica.
  • 6 de mayo: fecha de inicio para las citas telefónicas.
  • 27 de mayo: primer día para presentar la solicitud en una cita presencial.
  • 2 de junio: comienzo de las citas presenciales.
  • 25 de junio: fin del plazo para las declaraciones con resultado a ingresar con domiciliación bancaria.
  • 30 de junio: fecha de fin de plazo de presentación de la declaración de la renta.

Novedades de la declaración de la renta 2020

Los cambios más destacados de la declaración de la renta de los autónomos en este ejercicio es que se han desarrollado diferentes aplicaciones y servicios de atención al contribuyente, así como mayores facilidades para realizar el borrador de la renta del autónomo con el programa de Renta Web que facilita Hacienda.

Novedades de la declaración de la renta 2019

Este año trae una serie de novedades interesantes y que todos los autónomos deben saber. Sobre todo si han sido padres hace poco tiempo. En primer lugar, debes saber que todas las personas que cobraron la baja por maternidad y paternidad y se le aplicaron las retenciones de IRPF , recibirán este dinero de nuevo, ya que el Gobierno ha considerado estas prestaciones exentas de IRPF.

Por otro lado, los padres que tengan hijos menores de 3 años matriculados en guarderías, podrán acceder a una devolución de los gastos de hasta 1.000€ sobre este concepto.

Exenciones de la declaración de la renta

Por regla general todos los autónomos tienen que realizar la declaración de la renta. Solo están exentos de realización esta declaración los trabajadores por cuenta propia que hayan obtenido durante el ejercicio anterior unos ingresos inferiores a 1000 euros o unas pérdidas de patrimonio de menos de 500€. Salvo que deseen beneficiarse de las deducciones que en ella se aplican.

También están exentos los trabajadores autónomos que posean unos ingresos inferiores a 22.000€ que provengan del mismo pagador. Para ingresos de varios pagadores estarán exentos las personas cuyos ingresos de los segundos pagadores no sumen 1.500€.

Plazos de la declaración de la renta 2019

Aquí puedes ver todos los días que marcan el calendario de la campaña de la renta de este 2018:

  • 15 de marzo: consultar datos fiscales y obtener número de referencia en la web de la Agencia Tributaria.
  • 1 de abril: solicitud de cita previa para declaraciones que se hagan de forma telefónica. Puedes hacer a través de la app de la AET o llamando
  • 2 de abril: empieza la campaña de la declaración de la renta para declaraciones por Internet o por teléfono.
  • 9 de mayo: solicitud de cita previa para declaraciones presenciales en la Agencia Tributaria y entidades colaboradoras. Para ello, puedes hacerlo por la app de la AET o llamar por teléfono al 91 553 00 71.
  • 14 de mayo: inicio de las declaraciones de la renta presenciales.
  • 26 de junio: fecha límite para la domiciliación bancaria de las declaraciones a ingresar.
  • 28 de junio: Último día para solicitar cita previa.
  • 1 de julio: último día de plazo para presentar la declaración de la renta.

Resultado de la declaración de la renta

A la hora de presentar la declaración anual sobre el impuesto de la renta de las personas físicas a Hacienda, el resultado de la misma puede ser a devolver  o a pagar.

Si el resultado es a pagar el ingreso se puede efectuar en un uno o dos plazos sin recargos ni intereses, además de poder domiciliarlo. Si el segundo plazo no se domicilia, los autónomos deberán presentar el modelo 102 y efectuar el ingreso hasta el 5 de Noviembre del año en que se presenta la declaración.

Es posible que además, del modelo 100 estés obligado a realizar el Impuesto sobre Patrimonio. Este impuesto están obligados a presentarlo todos los autónomos cuyo patrimonio sea superior a los 700.000€, sin contar su vivienda habitual. Sin embargo, esta cantidad puede ser inferior en otras Comunidades Autónomas. Si es tu caso, también deberás presentar el modelo 714 para el Impuesto de Patrimonio.

Aunque no es el actual modelo, a continuación tienes un ejemplo de cómo es y que partes componen la declaración de la renta, para que puedas ver qué tipo de datos se solicitan a los que lo presentan:

Modelo_D-100_Declaración_renta_autónomos

Debemos ir con mucho cuidado a la hora de realizar la declaración de la renta para no tener errores que tengan graves consecuencias para nosotros. En el caso de que te equivoques en algún dato, existen diferentes soluciones para los errores en las declaraciones, y poder evitar las multas o sanciones.

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